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Converse conosco!1 -ANEXO I
ANEXO I
DA LEI COMPLEMENTAR N° 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(vigência: 01/01/2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Comércio
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
ICMS |
|
Até 180.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
1,25% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
5,47% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
1,86% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
6,84% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
2,33% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
7,54% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
7,60% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
8,28% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
8,36% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
8,45% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
9,03% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
9,12% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0,30% |
3,60% |
3,10% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
9,95% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
10,04% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
10,13% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
10,23% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
10,32% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
11,23% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
11,32% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
11,42% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
11,51% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
11,61% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
2 -ANEXO II
ANEXO II
DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(vigência: 01/01/2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Indústria
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
ICMS |
IPI |
|
Até 180.000,00 |
4,50% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
1,25% |
0,50% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
5,97% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
1,86% |
0,50% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
7,34% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
2,33% |
0,50% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
8,04% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
0,50% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
8,10% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
0,50% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
8,78% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
0,50% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
8,86% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
0,50% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
8,95% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
0,50% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
9,53% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
0,50% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
9,62% |
0,42% |
0,42% |
1,26% |
0,30% |
3,62% |
3,10% |
0,50% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
10,45% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
0,50% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
10,54% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
0,50% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
10,63% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
0,50% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
10,73% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
0,50% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
10,82% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
0,50% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
11,73% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
0,50% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
11,82% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
0,50% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
11,92% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
0,50% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
12,01% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
0,50% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
12,11% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
0,50% |
Conforme o § 5º-G, artigo 18 da Lei Complementar nº 123/2006 as atividades que estão sujeitas a incidência simultânea de IPI e ISS serão tributadas na forma do Anexo II, deduzida a parcela correspondente ao ICMS e acrescida a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo III.
Tabela Ilustrativa Aplicável às Atividades com Incidência Simultânea de IPI e de ISS
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
ISS |
IPI |
|
Até 180.000,00 |
5,25% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
2,00% |
0,50% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
6,90% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
2,79% |
0,50% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
8,51% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
3,50% |
0,50% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
9,32% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
3,84% |
0,50% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
9,39% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
3,87% |
0,50% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
10,19% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
4,23% |
0,50% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
10,28% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
4,26% |
0,50% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
10,39% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
4,31% |
0,50% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
11,07% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
4,61% |
0,50% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
11,17% |
0,42% |
0,42% |
1,26% |
0,30% |
3,62% |
4,65% |
0,50% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
12,07% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
5,00% |
0,50% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
12,13% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
5,00% |
0,50% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
12,18% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
5,00% |
0,50% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
12,25% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
5,00% |
0,50% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
12,31% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
5,00% |
0,50% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
12,91% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
5,00% |
0,50% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
12,97% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
5,00% |
0,50% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
13,04% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
5,00% |
0,50% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
13,10% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
5,00% |
0,50% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
13,16% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
5,00% |
0,50% |
3 -ANEXO III
ANEXO III
DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(vigência: 01/01/2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de Locação de Bens Móveis e de Prestação de Serviços não relacionados nos §§ 5º-C e 5º-D do art. 18 desta Lei Complementar.
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
ISS |
|
Até 180.000,00 |
6,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
4,00% |
2,00% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
8,21% |
0,00% |
0,00% |
1,42% |
0,00% |
4,00% |
2,79% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
10,26% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
3,50% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
11,31% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
3,84% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
11,40% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,87% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
12,42% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
4,23% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
12,54% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
4,26% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
12,68% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
4,31% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
13,55% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
4,61% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
13,68% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
4,65% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
14,93% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
5,00% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
15,06% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
5,00% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
15,20% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
5,00% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
15,35% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
5,00% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
15,48% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
5,00% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
16,85% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
5,00% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
16,98% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
5,00% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
17,13% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
5,00% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
17,27% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
5,00% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
17,42% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
5,00% |
NOTA LEGISWEB 1: - Conforme o § 5º-E, art. 18 da Lei Complementar n.º 123/2006 as atividades de prestação de serviços de comunicação e de transportes interestadual e intermunicipal de cargas serão tributadas na forma do Anexo III, deduzida a parcela correspondente ao ISS e acrescida a parcela correspondente ao ICMS prevista no Anexo I.
ANEXO III
Tabela Ilustrativa Aplicável às Atividades de Serviços de Comunicação e Transporte
(vigência: a partir de 01/01/2012)
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
ICMS |
|
Até 180.000,00 |
5,25% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
4,00% |
1,25% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,28% |
0,00% |
0,00% |
1,42% |
0,00% |
4,00% |
1,86% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
9,09% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
2,33% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
10,03% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
2,56% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
10,11% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
2,58% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
11,01% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
2,82% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
11,12% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
2,84% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
11,24% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
2,87% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
12,01% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
3,07% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
12,13% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
3,10% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
13,31% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
3,38% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
13,47% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
3,41% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
13,65% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
3,45% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
13,83% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
3,48% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
13,99% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
3,51% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
15,67% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
3,82% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
15,83% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
3,85% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
16,01% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
3,88% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
16,18% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
3,91% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
16,37% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
3,95% |
NOTA LEGISWEB 2 - A atividade de escritórios de serviços contábeis recolherá o ISS em valor fixo, na forma da legislação municipal. Em suma, não será devido o recolhimento de ISS no DAS (§ 22-A, art. 18 da Lei Complementar n.º 123/2006). Na hipótese de o Município entender que determinada empresa não possa efetuar o recolhimento em valor fixo, o ente federativo poderá indicar que a optante deva recolher o ISS juntamente com os demais tributos abrangidos pelo Simples Nacional, por meio do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – DAS. Nesse caso, a empresa deverá ser orientada a marcar, no PGDAS, a opção “serviços tributados pelo Anexo III", desde que não exerça nenhuma das atividades vedadas para opção pelo Simples Nacional. (Fonte: Perguntas e Respostas do Portal do Simples Nacional, item 7.13).
ANEXO III
Tabela Ilustrativa Aplicável às Atividades de Escritórios de Serviços Contábeis
(vigência: a partir de 01/01/2012)
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
|
Até 180.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
4,00% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
5,42% |
0,00% |
0,00% |
1,42% |
0,00% |
4,00% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
6,76% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
7,47% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
7,53% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
8,19% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
8,28% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
8,37% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
8,94% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
9,03% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
9,93% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
10,06% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
10,20% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
10,35% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
10,48% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
11,85% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
11,98% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
12,13% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
12,27% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
12,42% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
Obs: A tabela acima é meramente ilustrativa.
Esta tabela está disposta conforme a previsão legal do art. 18 da Lei Complementar nº. 123 de 2006. Da tabela do anexo III foi retirado o ISS, conforme previsão aplicável às atividades de Escritórios de Serviços Contábeis.
NOTA LEGISWEB 3 - Conforme disposto no § 5º-A do art. 18 da Lei Complementar nº. 123 de 2006, as atividades de locação de bens móveis serão tributadas na forma do Anexo III, deduzindo-se da alíquota o percentual correspondente ao ISS previsto nesse Anexo. O PGDAS já está configurado com as deduções desta parcela de ISS, quando do cálculo do tributo.
ANEXO III
Tabela Ilustrativa Aplicável às Atividades de Locação de Bens Móveis
(vigência: a partir de 01/01/2012)
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
CPP |
|
Até 180.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
4,00% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
5,42% |
0,00% |
0,00% |
1,42% |
0,00% |
4,00% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
6,76% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
7,47% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
7,53% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
8,19% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
8,28% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
8,37% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
8,94% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
9,03% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
9,93% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
10,06% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
10,20% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
10,35% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
10,48% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
11,85% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
11,98% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
12,13% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
12,27% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
12,42% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
Obs: A tabela acima é meramente ilustrativa.
Esta tabela está disposta conforme a previsão legal do art. 18 da Lei Complementar nº. 123 de 2006. Da tabela do anexo III foi retirado o ISS, conforme previsão aplicável às atividades de Locação de Bens Móveis.
4 -ANEXO IV
ANEXO IV
DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(vigência: 01/01/2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar.
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
ALÍQUOTA |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
ISS |
|
Até 180.000,00 |
4,50% |
0,00% |
1,22% |
1,28% |
0,00% |
2,00% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
6,54% |
0,00% |
1,84% |
1,91% |
0,00% |
2,79% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
7,70% |
0,16% |
1,85% |
1,95% |
0,24% |
3,50% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
8,49% |
0,52% |
1,87% |
1,99% |
0,27% |
3,84% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
8,97% |
0,89% |
1,89% |
2,03% |
0,29% |
3,87% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
9,78% |
1,25% |
1,91% |
2,07% |
0,32% |
4,23% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
10,26% |
1,62% |
1,93% |
2,11% |
0,34% |
4,26% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
10,76% |
2,00% |
1,95% |
2,15% |
0,35% |
4,31% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
11,51% |
2,37% |
1,97% |
2,19% |
0,37% |
4,61% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
12,00% |
2,74% |
2,00% |
2,23% |
0,38% |
4,65% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
12,80% |
3,12% |
2,01% |
2,27% |
0,40% |
5,00% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
13,25% |
3,49% |
2,03% |
2,31% |
0,42% |
5,00% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
13,70% |
3,86% |
2,05% |
2,35% |
0,44% |
5,00% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
14,15% |
4,23% |
2,07% |
2,39% |
0,46% |
5,00% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
14,60% |
4,60% |
2,10% |
2,43% |
0,47% |
5,00% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
15,05% |
4,90% |
2,19% |
2,47% |
0,49% |
5,00% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
15,50% |
5,21% |
2,27% |
2,51% |
0,51% |
5,00% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
15,95% |
5,51% |
2,36% |
2,55% |
0,53% |
5,00% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
16,40% |
5,81% |
2,45% |
2,59% |
0,55% |
5,00% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
16,85% |
6,12% |
2,53% |
2,63% |
0,57% |
5,00% |
NOTA LEGISWEB: Com as alterações trazidas pela Lei Complementar nº 128 de 2008, a partir de 1º de janeiro de 2009, as empresas optantes pelo Simples Nacional enquadradas no Anexo IV continuarão sujeitas ao recolhimento das contribuições previdenciárias patronais em separado, exceto as devidas a outras entidades, através da GPS. Lei Complementar nº 123, de 2006, art. 13, inciso VI; art. 18, § 5º-C
5 -ANEXO V
DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006.
(vigência: 01/01/2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-D do art. 18 desta Lei Complementar.
1) Será apurada a relação (r) conforme abaixo:
(r) = Folha de Salários incluídos encargos (em 12 meses)
Receita Bruta (em 12 meses)
2) Nas hipóteses em que (r) corresponda aos intervalos centesimais da Tabela V-A, as alíquotas do Simples Nacional relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP corresponderão ao seguinte:
TABELA V-A
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
(r) meno que 0,10 |
0,10 menor igual (r) e (r) menor 0,15 |
0,15 menor igual (r) e (r) menor 0,20 |
0,20 menor igual (r) e (r) menor 0,25 |
0,25 menor igual (r) e (r) menor 0,30 |
0,30 menor igual (r) e (r) menor 0,35 |
0,35 menorigual (r) e (r) menor 0,40 |
(r) maior igual 0,40 |
|
Até 180.000,00 |
17,50% |
15,70% |
13,70% |
11,82% |
10,47% |
9,97% |
8,80% |
8,00% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
17,52% |
15,75% |
13,90% |
12,60% |
12,33% |
10,72% |
9,10% |
8,48% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
17,55% |
15,95% |
14,20% |
12,90% |
12,64% |
11,11% |
9,58% |
9,03% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
17,95% |
16,70% |
15,00% |
13,70% |
13,45% |
12,00% |
10,56% |
9,34% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
18,15% |
16,95% |
15,30% |
14,03% |
13,53% |
12,40% |
11,04% |
10,06% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
18,45% |
17,20% |
15,40% |
14,10% |
13,60% |
12,60% |
11,60% |
10,60% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
18,55% |
17,30% |
15,50% |
14,11% |
13,68% |
12,68% |
11,68% |
10,68% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
18,62% |
17,32% |
15,60% |
14,12% |
13,69% |
12,69% |
11,69% |
10,69% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
18,72% |
17,42% |
15,70% |
14,13% |
14,08% |
13,08% |
12,08% |
11,08% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
18,86% |
17,56% |
15,80% |
14,14% |
14,09% |
13,09% |
12,09% |
11,09% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
18,96% |
17,66% |
15,90% |
14,49% |
14,45% |
13,61% |
12,78% |
11,87% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
19,06% |
17,76% |
16,00% |
14,67% |
14,64% |
13,89% |
13,15% |
12,28% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
19,26% |
17,96% |
16,20% |
14,86% |
14,82% |
14,17% |
13,51% |
12,68% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
19,56% |
18,30% |
16,50% |
15,46% |
15,18% |
14,61% |
14,04% |
13,26% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
20,70% |
19,30% |
17,45% |
16,24% |
16,00% |
15,52% |
15,03% |
14,29% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
21,20% |
20,00% |
18,20% |
16,91% |
16,72% |
16,32% |
15,93% |
15,23% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
21,70% |
20,50% |
18,70% |
17,40% |
17,13% |
16,82% |
16,38% |
16,17% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
22,20% |
20,90% |
19,10% |
17,80% |
17,55% |
17,22% |
16,82% |
16,51% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
22,50% |
21,30% |
19,50% |
18,20% |
17,97% |
17,44% |
17,21% |
16,94% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
22,90% |
21,80% |
20,00% |
18,60% |
18,40% |
17,85% |
17,60% |
17,18% |
3) Somar-se-á a alíquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP apurada na forma acima a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo IV.
4) A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP arrecadadas na forma deste Anexo será realizada com base nos parâmetros definidos na Tabela V-B, onde:
(I) = pontos percentuais da partilha destinada à CPP;
(J) = pontos percentuais da partilha destinada ao IRPJ, calculados após o resultado do fator (I);
(K) = pontos percentuais da partilha destinada à CSLL, calculados após o resultado dos fatores (I) e (J);
L = pontos percentuais da partilha destinada à COFINS, calculados após o resultado dos fatores (I), (J) e (K);
(M) = pontos percentuais da partilha destinada à contribuição para o PIS/PASEP, calculados após os resultados dos fatores (I), (J), (K) e (L);
(I) + (J) + (K) + (L) + (M) = 100
N = relação (r) dividida por 0,004, limitando-se o resultado a 100;
P = 0,1 dividido pela relação (r), limitando-se o resultado a 1.
TABELA V-B
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
CPP |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
|
I |
J |
K |
L |
M |
|
|
Até 180.000,00 |
N x 0,9 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
N x 0,875 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
N x 0,85 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
N x 0,825 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
N x 0,8 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
N x 0,775 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
N x 0,75 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
N x 0,725 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
N x 0,7 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
N x 0,675 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
N x 0,65 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
N x 0,625 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
N x 0,6 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
N x 0,575 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
N x 0,55 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
N x 0,525 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
N x 0,5 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
N x 0,475 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
N x 0,45 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
N x 0,425 |
0,75 X (100 - I) X P |
0,25 X (100 - I) X P |
0,75 X (100 - I - J - K) |
100 - I - J - K - L |
ANEXO VI
Partilha do Simples Nacional - Serviços Efeitos a partir de 01.01.2015
(Vigência: 1° de janeiro de 2015)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5°-I do art. 18 desta Lei Complementar.
Será apurada a relação (r) conforme abaixo:
(r) = Folha de Salários incluídos encargos (em 12 meses)
Receita Bruta (em 12 meses)
2) A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP arrecadadas na forma deste Anexo será realizada com base nos parâmetros definidos na Tabela V-B do Anexo V desta Lei Complementar.
3) Independentemente do resultado da relação (r), as alíquotas do Simples Nacional corresponderão ao seguinte:
TABELA VI
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota |
IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP |
ISS |
|
Até 180.000,00 |
16,93% |
14,93% |
2,00% |
|
De 180.000,01 a 360.000,00 |
17,72% |
14,93% |
2,79% |
|
De 360.000,01 a 540.000,00 |
18,43% |
14,93% |
3,50% |
|
De 540.000,01 a 720.000,00 |
18,77% |
14,93% |
3,84% |
|
De 720.000,01 a 900.000,00 |
19,04% |
15,17% |
3,87% |
|
De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
19,94% |
15,71% |
4,23% |
|
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
20,34% |
16,08% |
4,26% |
|
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
20,66% |
16,35% |
4,31% |
|
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
21,17% |
16,56% |
4,61% |
|
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
21,38% |
16,73% |
4,65% |
|
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
21,86% |
16,86% |
5,00% |
|
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
21,97% |
16,97% |
5,00% |
|
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
22,06% |
17,06% |
5,00% |
|
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
22,14% |
17,14% |
5,00% |
|
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
22,21% |
17,21% |
5,00% |
|
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
22,21% |
17,21% |
5,00% |
|
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
22,32% |
17,32% |
5,00% |
|
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
22,37% |
17,37% |
5,00% |
|
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
22,41% |
17,41% |
5,00% |
|
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
22,45% |
17,45% |
5,00% |
Olá!
Escolha alguém do nosso time para conversar.
Balancet Contábil
